1. Traditional IRAとRoth IRAは課税の時点が異なる

米国のTraditional IRA拠出は、勤務先の退職年金への加入や所得などの条件により、全額・一部・非控除となる場合があります。口座内の運用益は一般に引出しまで課税が繰り延べられ、税引前拠出額や運用益は受取時に課税されることがあります。すでに課税された非控除拠出分まで自動的に再課税されるわけではありません。Roth IRA拠出は控除されませんが、法定要件を満たす適格分配は一般に非課税です。どのような引出しでも運用益が非課税になるわけではなく、通常は5課税年の要件と59歳半到達・死亡・障害などの条件が関係します。IRS Publication 590-AとPublication 590-Bを確認してください。

2. 同じ税引前資金で課税時点を比べる

同じ拠出額ではなく、貯蓄に使える税引前資金を同額にして比較します。Traditional IRAの拠出を全額控除でき、両口座の運用収益と受取時の税率が同じで、Roth IRAの適格分配要件も満たす場合には、結果が等しくなり得ます。控除が一部または不可の場合、手数料、税率の変化、分配規則によって結果は変わります。

3. 2026年の拠出限度額と資格を確認する

2026年のTraditional IRAとRoth IRAの年間拠出限度額は合計7,500ドルです。50歳以上は1,100ドルを追加でき、合計8,600ドルとなります。ただし適格な報酬額を超えて拠出することはできません。Roth IRAへの直接拠出は修正調整総所得（MAGI）に応じて段階的に縮小されます。

2026年の申告区分Roth IRAのMAGI段階的縮小範囲
独身・世帯主153,000～168,000ドル
夫婦合算申告・適格な生存配偶者242,000～252,000ドル
夫婦別申告で年中に配偶者と同居0～10,000ドル

Traditional IRAの控除額も勤務先年金への加入、申告区分、MAGIによって異なります。2026年の段階的縮小範囲は、勤務先プラン加入者では独身・世帯主が81,000～91,000ドル、拠出者本人が加入者である夫婦合算申告が129,000～149,000ドルです。配偶者だけが勤務先プランに加入している夫婦合算申告では242,000～252,000ドルとなる場合があります。範囲内の控除額を単純に全額またはゼロとせず、IRSの計算手順を確認してください。

同じ税引前資金を使った仮定の比較

貯蓄に使える税引前資金を1,000ドル、現在と受取時の税率をともに20%、運用額が同じ割合で2倍になると仮定します。Traditional IRAの1,000ドル拠出を全額控除できれば、残高は2,000ドルとなり、受取時に20%課税された後は1,600ドルです。同じ税引前資金から現在200ドルを納税し、残り800ドルをRoth IRAで運用すると、2倍の1,600ドルになります（適格分配で非課税と仮定）。この比較はTraditionalの全額控除、同じ成長率・税率、Rothの適格分配、手数料・州税・その他の税効果なしを前提とします。将来予測でも個別の税額保証でもありません。

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