Traditional IRA와 Roth IRA: 2026년 한도와 세후 비교

1. Traditional IRA와 Roth IRA는 세금을 내는 시점이 다르다

미국 Traditional IRA 납입액은 직장 퇴직연금 가입 여부와 소득 등 요건에 따라 전부, 일부 또는 공제되지 않을 수 있습니다. 계좌 안의 투자소득은 일반적으로 인출 때까지 과세가 이연되며, 인출액 중 세전 납입금과 수익은 과세될 수 있습니다. 이미 세금을 낸 비공제 납입액이 있으면 그 기준가까지 자동으로 과세된다고 볼 수 없습니다. Roth IRA 납입액은 공제되지 않지만, 법정 요건을 충족한 적격 인출은 일반적으로 비과세입니다. Roth의 수익이 어떤 조건에서도 영구 비과세라는 뜻은 아니며, 적격 인출에는 5년 규칙과 연령·사망·장애 등 요건이 적용됩니다. IRS Publication 590-A와 Publication 590-B를 함께 확인하십시오.

2. 세율 시점과 같은 세전 재원 비교

Traditional과 Roth는 같은 금액을 넣는 방식이 아니라, 저축에 쓸 세전 재원을 같게 놓고 비교해야 합니다. Traditional 납입액을 전액 공제받을 수 있고 두 계좌의 수익률과 인출 시 세율이 같으며 Roth 적격 인출 요건을 충족하면 결과가 같아질 수 있습니다. 공제 불가·부분 공제, 수수료, 세율 변화와 인출 규칙은 결과를 바꿉니다.

3. 2026년 납입 한도와 자격을 확인한다

2026년 Traditional IRA와 Roth IRA의 개인별 연간 납입 한도는 합산 $7,500이며, 50세 이상은 $1,100을 추가해 최대 $8,600까지 납입할 수 있습니다. 다만 과세 보상액을 넘을 수 없습니다. Roth 직접 납입은 수정조정총소득(MAGI)에 따라 단계적으로 제한됩니다.

직장 퇴직연금에 가입한 경우 Traditional IRA 공제액도 MAGI와 신고 상태에 따라 달라집니다. 2026년 단계적 축소 구간은 직장 플랜 가입 독신·세대주 $81,000–$91,000, 부부 공동 신고에서 납입자가 가입자일 때 $129,000–$149,000입니다. 배우자만 직장 플랜에 가입한 부부 공동 신고는 $242,000–$252,000 구간이 적용될 수 있습니다. 구간 안이라고 공제액을 단순히 전액 또는 0으로 판단하지 말고 IRS 계산 절차를 확인하십시오.

같은 세전 재원으로 보는 가상 계산

저축에 쓸 세전 재원이 $1,000이고 지금과 은퇴 후 세율이 모두 20%, 투자금이 같은 비율로 두 배가 된다고 가정합니다. Traditional 납입액 $1,000을 전액 공제받아 투자하면 계좌는 $2,000이 되고, 인출세 20%를 뺀 금액은 $1,600입니다. 같은 세전 재원에서 현재 세금 $200을 낸 뒤 Roth에 $800을 넣으면 두 배가 되어 $1,600이 됩니다. 이 비교는 Traditional의 전액 공제, 동일한 성장률·세율, Roth의 적격 인출, 수수료·주세·다른 세금 효과 제외를 전제로 합니다. 불확실한 미래 세율을 예측하거나 개인별 세금 결과를 보장하지 않습니다.

출처 및 참고 자료:

• IRS Publication 590-A (2025): Contributions to IRAs
• IRS Publication 590-B (2025): Distributions from IRAs
• IRS 2026 IRA contribution and deduction limits